2025 所得稅級距表、累進差額等新資訊一次看！

2025 報稅時，無論納稅人是要透過手機報稅，還是要進行所得稅試算、所得稅退稅，都要知道所得稅級距調整資訊！當你算出所得淨額之後，必須對照所得稅級距表的稅率、累進差額，最終才能算出繳納金額的重要依據，渣打銀行在文章中整理了 2025 年報稅的所得稅級距新制資訊、2025 所得稅級距一覽表、所得稅級距試算以及所得稅級距常見問題，幫助大家快速掌握所得稅級距資訊！

為了方便大家了解 2025 所得稅級距內容，底下表格幫大家整理好今年 5 月報稅時的稅率級距、累進差額，好方便你了解。

參考資料： 台北國稅局稅率級距表

要怎麼確認自己是用哪一個稅率級距？怎麼算出應繳納稅金呢？若想在報稅前試算自己的應繳稅金，就要算出所得淨額，以下為所得稅試算總公式：

※所得淨額＝所得總額－免稅額－標準扣除額 / 列舉扣除額－特別扣除額（－基本生活費差額）

計算完所得淨額後，就能夠依照所得稅級距來計算自己最終須繳納的稅款！

※應納稅額＝所得淨額＊稅率級距－累進差額

舉例，你算出的所得淨額是 NT$ 60 萬，對應上表來看，就是 12% 的稅率級距，應納稅額就是「 60 萬 x 12% – 413,000 」。請注意，因為多增加的稅率會有多收取的部分，所以要扣掉累進差額，才會是最終的應納稅額，另外，這僅是初步的試算結果，不一定是最終繳納金額喔！

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參考資料：我的e政府 112 年報稅懶人包

若看完前面的說明後，仍不知道該如何計算自己的所得稅金額，渣打銀行在底下幫大家整理 2 種常見的生活情境，方便大家將自身情況套入計算！

在說明之前，我們也必須知道 2025 年的免稅額、扣除額有哪些？可扣除的額度是多少？

接下來我們來就以單身、夫妻兩種情境來試算！

單身族報稅

假設你是一名總收入 NT$ 45 萬的單身人士、儲蓄投資所得未超過 NT$ 27 萬，那麼可以分別計算基本生活費差額、所得淨額及應繳稅哦。

• 基本生活費差額＝210,000－（97,000＋131,000＋0）＝－18,000，以 NT$ 0 為計。
• 所得淨額＝450,000－（97,000＋131,000＋218,000）－0＝NT$ 4,000
• 應納稅額＝4,000＊5%－0＝NT$ 200

夫妻報稅

假設你與另一伴總收入為 NT$ 130 萬，那麼可以分別計算基本生活費差額、所得淨額及應繳稅，如下：

• 基本生活費差額＝210,000＊2－（97,000＊2＋262,000＋0）＝－46,000，以 NT$ 0 為計。
• 所得淨額＝1,300,000－（97,000＊2＋262,000＋218,000＊2）－0＝NT$ 408,000
• 應納稅額＝408,000＊5%－0＝NT$ 20,400

參考資料：我的e政府 112 年報稅懶人包

Q1. 所得稅級距如何試算？

先依照個人情況來扣除免稅額、扣除額，計算所得淨額，接著再將所得淨額套入應納稅額的公式，即可得出自己實際要繳納的金額。

Q2. 所得稅級距有變化嗎？

隨著物價通膨的關係，為減輕民眾負擔，財政部於 2023 年底正式宣布調整免稅額、所得稅率級距、標準與特殊扣除額額度，由於當時公佈是適用於 2024 年的收入，因此在 2025 年申報才開始新的稅率級距表。

Q3. 所得稅級距會一直改嗎？

政府會依每年經濟狀況進行調整，但並不會每一年都調整。

Q4. 夫妻、扶養、單身用的所得稅級距一樣嗎？

都是一樣的喔！不論你是什麼身份、試算結果如何，最後都要對應同一份所得稅率級距表。